Контакты
Являются ли субсидии доходом?
Здравствуйте! У нас ООО на 15%. МЫ в течении года получали субсидии на возмещение части уплаты процентов по кредитам, на поддержку по растениеводству и страховое возмещение по урожаю. Скажите пожалуйста являются ли они доходом и надо ли включать их в декларацию?
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течении 15 минут
-
Согласно п. 1.1. ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в статье 251 НК РФ.
Согласно пп. 19 п. 2 указанной статьи не учитываются в качестве дохода средства, которые получены объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2011 года N 260-ФЗ «О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в Федеральный закон „О развитии сельского хозяйства“, и предназначены для формирования фонда компенсационных выплат и осуществления компенсационных выплат, предусмотренных указанным Федеральным законом.
По возмещению части процентов чуть сложнее.
Согласно п. 9 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 28.12.2012 № 1460 средства на возмещение части затрат предоставляются заемщикам при условии выполнения ими обязательств по погашению основного долга и уплаты начисленных процентов. Средства на возмещение части затрат на уплату процентов, начисленных и уплаченных вследствие нарушения обязательств по погашению основного долга и уплаты начисленных процентов, не предоставляются.
В силу п. 2 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров). К ним относятся:
— целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов;
— целевые поступления от других организаций и (или) физических лиц и использованные указанными получателями по назначению.
При этом налогоплательщики — получатели указанных целевых поступлений обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках целевых поступлений.
Следовательно, такие средства в составе доходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не учитываются. Основание — пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и пп. 3 п. 2 ст. 251 НК РФ.
ИП на УСН, доход по предоставленным займам
Физическое лицо оно же Предприниматель, УСН, 6% (далее ИП)предоставил займ Юридическому лицу (100у.е., ставка 37% годовых), далее Застройщик.
Сумма займа к возврату с процентами 120 у.е.
Застройщик погасил займ простыми, беспроцентными собственными векселями. Стоимость векселей по акту передачи - 120 у.е., номинал векселей 150 у.е.
ИП реализовал векселя за 130 у.е. третьей стороне.
Какой доход должен принять к налогообложению ИП и в какой период?
-
Юрист по гражданским деламИП реализовал векселя за 130 у.е. третьей стороне.
Валерий Леонидович
Здравствуйте еще раз.
В данном случае моментом получения дохода будет тот налоговый период, когда векселя проданы третьему лицу. Что касается налооблагаемого дохода, то к нему будет принята полученная от реализации сумма за вычетом тела займа, т.е. 100 у.е. Соответственно Вашим доходом будет в описываемом варианте 30 у.е.
Учёт курсовых разниц при уплате налога УСН
Уважаемые юристы.
Поясните пожалуйста одну вещь. Я индивидуальный предприниматель на УСН, доходы минус расходы. Я занимаюсь внешнеэкономической деятельностью, поэтому работаю с валютой. Периодически возникают курсовые разницы из-за покупки валюты в один день, а оплате в другой. Иногда эти разницы являются отрицательными, т.е. убыток с моей стороны.
Всегда отражал как доход с курсовой разницы так и расход. Но недавно прочитал одну статью в Сети, где написано, что расход от курсовой разницы не входит в перечень расходов по УСН, и учитываться в расчёте налога не может.
Получается, если я полчил доход от разницы курсов, то я должен заплатить с него налог, а если потерял на этом, то вычесть из налогов не могу?
-
Юрист, адвокат гражданского праваЗдравствуйте, Виталий Юрьевич!
К сожалению, да.
При определении
объекта налогообложения налогоплательщики, применяющие упрощенную систему
налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину
расходов», уменьшают свои доходы на расходы, указанные в п. 1 ст. 346.16
НК РФ.При продаже такими
налогоплательщиками иностранной валюты по курсу ниже установленного Банком
России, отрицательная курсовая разница в расходы в целях налогообложения не
включается, так как расходы в виде отрицательной разницы, образующейся
вследствие отклонения курса продажи иностранной валюты от официального курса,
установленного Банком России на дату перехода права собственности на
иностранную валюту, в ст. 346.16
НК РФ не поименованы.В том случае, если
налогоплательщик продает иностранную валюту по курсу выше установленного Банком
России на дату перехода права собственности на иностранную валюту, у данного
налогоплательщика возникает положительная курсовая разница, которая учитывается
в доходах налогоплательщика (п. 2 ч. 2 ст. 250,
п. 1 ст. 346.15
НК РФ).Согласно п. 2 ч. 2 ст. 250
НК РФ к внереализационным доходам относятся доходы в виде положительной
(отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса
продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного Банком
России на дату перехода права собственности на иностранную валюту.
Такова и позиция ФНС РФ и судов.
Как заполнять книгу учета доходов и расходов ИП на УСН 15%?
Здравствуйте, у меня вопрос по поводу отчетности у ИП по упрощенной системе налогообложения (УСН 15% от доходы-расходы). Вобщем мы должны по квартально совершать авансовые платежи и по окончанию года мы составляем налоговую декларацию за год. Меня интересует заполнение КУДиР, на основании которой мы и совершаем выплаты в налоговую. Как её заполнять какие данные, чем они подтверждаются(чеки) и т.д. как вообще я должен подтверждать данные в КУДиР? Спасибо!!!
-
Консультант по гражданскому праву, юристДобрый вечер! Инструкция по заполнению КУДиР утверждена Приказом ФНС от 22.10.2012 г. № 135н, а признание расходов отражено в статье 346.17 НК РФ. Расходы должны учитываться по следующим критериям одновременно: должны быть оплачены, товары получены, услуги оказаны, товары реализованы.
Была ли эта статья для вас полезной?
0
0
